услуги по подбору лучшего лизинга

Правовые аспекты лизинга

 

В Российской Федерации лизинговая деятельность регулируется Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)". Ознакомиться с ним вы можете на сайте "КонсультантПлюс". Кроме того, финансовая аренды (лизинга) регулируется Гражданским Кодексом Российской Федерации (Глава 34 "Аренда", параграф 6). Налоговой и бухгалтерский учёт лизинга описаны в Налоговом кодексе РФ и Правилах бухгалтерского учета, а также в Приказе Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга".

ВСЁ ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ О ЛИЗИНГЕ

Термины и определения 

 

Русский язык заимствовал слово "лизинг" из английского языка, которое звучит как leasing (от глагола to lease). Что же такое лизинг? По сути, это аренда имущества, только с более глубоким правовым регулированием, что влечет за собой более надежную защиту интересов сторон по договору. Наличие Федерального закона о финансовой аренде (лизинге) делает лизинг мощным инструментом инвестиционного финансирования.

 

  • Лизинг - это вид финансово-правовых взаимоотношений между Лизингодателем и Лизингополучателем, при котором Лизингодатель за свой счёт приобретает имущество по заказу Лизингополучателя и передает ему его во временное владение и пользование.
  • Лизинговый брокер - профессиональная фирма или лицо, являющееся посредником между лизингодателем и лизингополучателем при заключении лизинговых сделок, действующее от имени своих клиентов-заказчиков.
  • Лизингодатель - лизинговая компания, собственник приобретаемого имущества, которое передается во владение Лизингополучателю.
  • Лизингополучатель - конечный пользователь имущества, приобретенного Лизингодателем. Может быть как юридическим, так и физическим лицом. 
  • Предмет лизинга - имущество, которое Лизингодатель приобретает по заказу Лизингополучателя у указанного последним продавца. В соответствии с Федеральным законом о финансовой аренде (лизинге), предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и природных ресурсов. 
  • Аванс (предоплата) по лизингу - собственное денежное участие Лизингополучателя в лизинговой сделке. Платится Лизингополучателем напрямую Лизингодателю. Чем выше аванс, тем менее рискованна сделка с точки зрения Лизингодателя, поэтому, чем выше аванс, тем выше вероятность одобрения сделки. В некоторых случаях предоплата может быть 0%. Максимальный размер аванса по договору лизинга не описан в законодательстве, однако в большинстве случаев он не превышает 49,9%. В случае, если аванс по договору лизинга равен или 50% от стоимости предмета лизинга, налоговые органы имеют право признать договор лизинга недействительным.
  • Балансодержатель - лицо, которое учитывает предмет лизинга на своём бухгалтерском балансе. Применимо для юридических лиц. Балансодержателем может быть Лизингодатель или Лизингополучатель.
  • Возвратный лизинг - вид лизинга, при котором продавцом имущества и Лизингополучателем является одно лицо. По сути, является способом получения денежных средств для Лизингополучателя под обеспечение собственного имущества с возможностью использования налоговых преимуществ по лизингу.
  • Удорожание - понятие в лизинге, которое определяет отношение итоговой переплаты по лизингу относительно первоначальной стоимости имущества. Напрямую зависит от структуры лизинговой сделки (размер аванса, срок лизинга, вид лизинговый платежей). Чаще всего используется понятие "удорожание в год"  или "среднегодовое удорожание". Рассчитывается среднегодовое удорожание следующим образом: 

(СП/НС-1)*100%/М*12, где

СП - сумма всех платежей по договору лизинга (с учетом аванса),                      

НС - начальная стоимость имущества (цена продавца),                                             

М - срок лизинга в месяцах.  

Вы решили приобрести автомобиль стоимостью 1 000 000 рублей (НС - начальная стоимость). Лизинговая компания готова предложить вам лизинг на следующих условиях: аванс 20%, срок лизинга 36 месяцев (М - срок лизинга в месяцах), ежемесячный лизинговый платеж составит 30 000 рублей. Сумма всех платежей по лизингу (СП) составит 200 000 руб. (20% аванс от НС) + (30 000 руб.* 36), т.е. 200 000 +  1 080 000 = 1 280 000 рублей. Удорожание за весь срок лизинга составит: (СП/НС-1)*100% = (1 280 000 / 1 000 000 - 1)*100% =  28%. Среднее удорожание в год составит: (СП/НС-1)*100%/М*12 = (1 280 000 / 1 000 000 - 1)*100% / 36 * 12 = (1 280 000 / 1 000 000 - 1)*100% / 36 * 12 = 9,33%.

Пример калькуляции удорожания по лизингу