преимущества лизинга

Снижение налогооблагаемой базы (налога на прибыль) 

 

Правила налогового учета позволяют получить положительный экономический эффект за счет экономии по налогу на прибыль организации. Так, в соответствии с 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» стороны лизинговой сделки вправе самостоятельно определять балансодержателя. В зависимости от балансодержателя, определяется способ учета лизинговых операций.

Вариант 1. Балансодержатель: лизингодатель (лизинговая компания). Право начислять амортизацию находится у лизингодателя. В то же самое время, с целью расчета налога на прибыль законодательство позволяет Лизингополучателю учитывать лизинговые платежи в расходной части как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Таким образом, лизинговые платежи в своём полном объеме приводят к снижению налогооблагаемой базы. Для сравнения, в кредитовании, в расходную часть относятся только уплачиваемые по кредиту проценты, в то время как тело долга (или основной долг), расходами не признаются. 

Вариант 2. Балансодержатель: лизингополучатель. В соответствии с п.2 и п.3 Статьи 259.3 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе применять специальный повышенный коэффициент амортизации для основных средств, оформленных в лизинг. При этом, такой коэффициент может быть не более 3. Это значит, что предмет лизинга, учитываемый на балансе Лизингополучателя, можно амортизировать до трёх раз быстрее, чем установлено нормами. В соответствии с Правилами бухгалтерского учета, амортизационные списания относятся в расходную часть предприятия.

Вывод: лизинг является легальным инструментом для оптимизации налогооблагаемой базы.

преимущества лизинга

Возмещение НДС с лизинговых платежей

 

Лизинговые платежи в полной мере облагаются НДС. Для предприятий, являющихся плательщиками НДС это даёт возможность подать на возмещение НДС со всей суммы договора лизинга (по мере оплаты лизинговых платежей). Так как сумма по договору лизинга всегда больше, чем стоимость предмета лизинга, сумма НДС к возмещению всегда будет больше в случае оформления имущества в лизинг, нежели в случаях, когда имущество покупается за счет собственных или заемных денежных средств.Лизинговые платежи в полной мере облагаются НДС. Для предприятий, являющихся плательщиками НДС это даёт возможность подать на возмещение НДС со всей суммы договора лизинга (по мере оплаты лизинговых платежей). Так как сумма по договору лизинга всегда больше, чем стоимость предмета лизинга, сумма НДС к возмещению всегда будет больше в случае оформления имущества в лизинг, нежели в случаях, когда имущество покупается за счет собственных или заемных денежных средств.

субсидирование лизинга

Лизинг – один из наиболее перспективных инвестиционных инструментов, стимулирующих рост экономики. Это подтверждается тем, что государство на краевом и федеральном уровнях разрабатывает и поддерживает различные программы субсидирования лизинга. Из наиболее существенных программ по субсидированию лизинга стоит отметить следующие:

Пример расчета НДС к возврату в лизинговой схеме

Постановление Правительства № 451 от 08.05.2015 г.

В рамках подпрограммы «Автомобильная промышленность» государственной программы «Развитие промышленности и повышение её конкурентоспособности» государство в лице Министерство промышленности и Торговли РФ (МинПромТорг) субсидирует часть авансового платежа по договорам лизинга колёсных транспортных средств. Программа была запущена в 2015 г. и с тех пор продляется на каждый год. Субсидирование регламентируется Постановлением Правительства РФ № 451 от 08.05.2015 г. Суть программы заключается в том, что МинПромТорг компенсирует лизинговым компаниям часть авансового платежа по договору лизинга в размере не более 10% от стоимости автотранспортного средства и не более 500 тыс. руб. за одну единицу. Эта субсидия – прямая экономия лизингополучателя. Размер субсидии на одного лизингополучателя не ограничен.

Под действие данной субсидии попадают коммерческие, грузовые виды автотранспорта и автобусы, собираемые в России, в т.ч. и зарубежные марки. Также, под действие субсидии попадают легковые автомобили иностранных марок, собираемые в России, которые будут использоваться в качестве такси (необходима соответствующая отметка в ПТС). Преимуществом данной программы является то, что операто-

Лизинг субсидирован государством

ром (т.е. получателем субсидии) является лизинговая компания, субсидия учитывается в договоре лизинга заранее. Таким образом, лизингополучатели освобождены от бремени личного получения данной субсидии, что исключает сбор пакета документов, ожидания и т.п.  При некоторых видах лизинговых платежей (убывающем графике, например), итоговая переплата может быть отрицательной. То есть сумма платежей по лизингу с учетом предоставляемой субсидии будет меньше первоначальной стоимости имущества, предлагаемой поставщиком.

В 2017 г. программа была дополнена подпрограммами «Российский тягач», «Российский фермер» и «Своё дело». Дополнительно к действующей с 2015 г. субсидии на автотранспорт в размере 10 % от его стоимости было добавлено +2,5 % (итого 12,5%, но не более 625 тыс. руб. за 1 ед.) для отдельных групп клиентов / техники:

Программа «Российский тягач» – распространяется только на седельные тягачи марки «КАМАЗ» для всех видов лизингополучателей.

Программа «Своё дело» – распространяется на лизингополучателей, попадающих под категорию «Малого и среднего предпринимательства» (МСП) в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ 

Программа «Российский фермер» – распространяется на лизингополучателей, попадающих под категорию сельхоз товаропроизводителей.

Постановление Правительства РФ № 518 от 03.05.2017 г.

С 2017 г. правительство РФ запустило механизм стимулирования спроса на лизинг строительно-дорожной и коммунальной техники, аналогично Постановлению правительства № 451 от 08.05.2015 г. Под субсидию попадает широкий перечень техники российского производства: различные виды прицепов и полуприцепов, экскаваторы, погрузчики, бульдозеры, тракторы, автобетоносмесители, автоцистрены, автотопливозаправщики, контейнеровозы, автокраны, катки, дорожные машины, автогрейдеры. Всего в перечне порядка 2100 позиций техники. Максимальный размер субсидии по лизингу зависит от конкретного вида техники и варьируется от 200 до 1 000 тыс. руб. на одну единицу.

Бюджет программ субсидирования лизинга каждый год ограничивается в денежном и по количеству единиц машин/техники. Успейте получить выгоду от субсидии по лизингу - получите консультацию брокера, оформив заявку на нашем сайте!

Скидки от поставщиков

Лизинговые компании – крупнейшие покупатели автотранспорта и специальной техники. Как следствие, за счет больших объемов закупок, поставщики зачастую предоставляют лизинговым компаниям хорошие скидки на свой товар (автотранспорт, спецтехнику). Таким образом, цена одного и того же товара для лизинговой компании и для вас может отличаться кардинально. Например, размер скидки на автомобили в дилерских центрах могут достигать до 15% от базовой стоимости автомобиля. Стоит учитывать, что наличие скидки для той или иной лизинговой компании индивидуально.

Более лояльный подход к клиенту

На текущий момент лизинговая отрасль гораздо в меньшей степени регулируется со стороны правительства, чем банковская отрасль. Лизинговые компании не обязаны формировать резервы по своим сделкам, как это делают банки по кредитам. Это значит, что требования, которые лизингодатели предъявляют для лизингополучателей, гораздо более лояльны, чем требования банков. Очень часто лизинг могут получить те лица, которые не имеют подтвержденного дохода или имеют плохую историю платежной дисциплины (кредитную историю).

Стоимость грузового автомобиля составляет 5 000 000 руб. В лизинг он обойдется вам в 6 000 000 рублей (на 36 мес.), при авансе в размере 1 000 000 руб. (20%) и ежемесячном лизинговом платеже 138 888,88 руб. При покупке автомобиля за счет собственных средств или банковского кредита, возмещаемый НДС с покупки составит 18% от 5 000 000 руб., т.е. 900 000 руб. При покупке автомобиля в лизинг, размер НДС к возмещению составит (18% * 1 000 000 руб.) + (18% * (36 * 138 888,88 руб.), или 6 000 000 * 18% = 1 080 000 руб. При лизинговой схеме НДС к возмещению будет на 180 000 руб. больше, чем при любом другом способе финансирования (в т.ч. и при покупке за счет собственных средств).